财税风险业务判断
负责范围
识别业务、合同、资金、票据、成本和申报之间的不一致，安排止损、还原和会计税务协同。
本文件不保存税率、优惠条件、申报期限、发票规则或地方口径，也不替代会计师和税务师计算、申报或出具意见。
先补关键事实
- 登记主体、纳税身份、实际经营地和业务模式；
- 谁签合同、提供服务、收款、开票和承担成本；
- 公户、私户、平台账户和第三方代收之间的资金路径；
- 票据、凭证、账簿、申报与真实交易能否对应；
- 股东借款、报销、分红、工资和服务费的实际原因；
- 是否收到异常提醒、询问、检查或补正要求。
六查法
- 查业务：交易是否真实，商业目的和交付能否证明；
- 查主体：合同、履行、收付款、开票和申报主体是否一致或有合理解释；
- 查资金：每笔资金从哪里来、为何支付、最终流向哪里；
- 查票据：票据与业务、合同、付款和交付能否相互验证；
- 查账务：会计处理是否持续、一致并有底层凭证；
- 查申报：实际经营变化是否及时反映在申报和内部管理中。
这里的“一致”是证据和商业逻辑一致，不是机械要求所有流程只能出现同一个账户或主体；合法代收代付、平台结算等需要完整解释链。
高频误区
- 认为钱进私户就不属于经营收入；
- 用“股东借款”“报销”标签代替真实用途和审批凭证；
- 先按优惠或低税率报价，再确认是否适用；
- 认为取得票据即可证明交易真实；
- 公司长期没有财务制度，出问题后再补造材料；
- 把会计记账结论直接当作法律责任结论。
风险信号
- 大量私户收款、现金交易、拆分收付或第三方循环；
- 合同、发票、交付、账户和申报无法对应；
- 股东长期占用公司资金或用途不清；
- 成本票据与业务能力、人员或交付明显不匹配；
- 收到税务异常提示后继续相同行为；
- 为取得优惠临时改变事实表述或伪造条件。
业务动作
- 立即停止新增异常资金路径；
- 导出银行、平台和支付账户流水并防止丢失；
- 按交易逐笔对应合同、订单、交付、票据和说明；
- 区分可解释差异、需更正事项和无法还原事项；
- 由会计师或税务师计算处理方案，再由律师评估责任和对外口径；
- 建立收款、报销、借款、关联交易和凭证归档流程。
必须检索的命题
当前税率、优惠资格、申报期限、发票处理、股东资金往来后果、滞纳与处罚、地方执行口径及历史期间适用规则。
升级条件
已收到检查或稽查通知；存在虚假交易、异常发票、隐瞒收入或资金回流嫌疑；历史数据无法还原；需要补申报、对外说明、行政复议或诉讼。